財務(wù)朋友們，今年企業(yè)所得稅匯算清繳申報已結(jié)束，友情提醒，完成申報后，這兩件事要記得做哦！
提醒事項一
企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，應(yīng)當在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成。
01
管理規(guī)定
企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄》（2017年版）及其他有關(guān)文件的規(guī)定，自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。享受集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)及軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠（除采取清單管理外），應(yīng)當在完成年度匯算清繳后，按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提交資料。
企業(yè)對優(yōu)惠事項留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、合法性承擔法律責任。
02
資料內(nèi)容
留存?zhèn)洳橘Y料是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項有關(guān)的合同、協(xié)議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。
留存?zhèn)洳橘Y料分為主要留存?zhèn)洳橘Y料和其他留存?zhèn)洳橘Y料兩類。
主要留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)按照《目錄》列示的資料清單準備。
其他留存?zhèn)洳橘Y料由企業(yè)根據(jù)享受優(yōu)惠事項情況自行補充準備。
企業(yè)同時享受多項優(yōu)惠事項或者享受的優(yōu)惠事項按照規(guī)定分項目進行核算的，應(yīng)當按照優(yōu)惠事項或者項目分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料。
提醒事項二
企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除事項的，對資產(chǎn)損失相關(guān)資料進行收集、整理、歸集，并妥善保管。
01
管理規(guī)定
企業(yè)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>
企業(yè)應(yīng)當完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性、合法性。
02
資料內(nèi)容
企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關(guān)、行政機關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件。
主要包括
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①司法機關(guān)的判決或者裁定 |
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②公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復 |
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③工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明 |
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④企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件 |
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⑤行政機關(guān)的公文 |
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⑥專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告 |
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⑦具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒定證明 |
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⑧仲裁機構(gòu)的仲裁文書 |
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⑨保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等保險單據(jù) |
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⑩符合法律規(guī)定的其他證據(jù) |
特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指會計核算制度健全、內(nèi)部控制制度完善的企業(yè)，對各項資產(chǎn)發(fā)生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔責任的聲明。
主要包括
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①有關(guān)會計核算資料和原始憑證 |
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②資產(chǎn)盤點表 |
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③相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同 |
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④企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料 |
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⑤企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明 |
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⑥對責任人由于經(jīng)營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明 |
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⑦法定代表人、企業(yè)負責人和企業(yè)財務(wù)負責人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明 |
企業(yè)應(yīng)對申報的資產(chǎn)損失事項，按規(guī)定完整保存相關(guān)資料。
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